So holen Sie das Beste aus der pastoralen Wohnkostenpauschale heraus
Für viele Pastoren kann sich das Verständnis von Wohnkostenpauschalen so anfühlen, als würde man sich auf dem Technikdeck der Enterprise verirren. Zwischen IRS-Vorschriften, Überlegungen zum Kirchenbudget und der persönlichen Finanzplanung ist es leicht, von dem überwältigt zu werden, was eigentlich ein hilfreicher Vorteil sein sollte. Ich erinnere mich an Zeiten, in denen ich auf Steuerunterlagen starrte und unsicher war, ob ich diese Pauschale optimal nutzte – oder überhaupt alles richtig machte.
Ohne ein solides Verständnis von Wohnkostenpauschalen:
- Entgehen Ihnen möglicherweise potenzielle Steuereinsparungen, was sich auf das Budget Ihrer Familie auswirkt.
- Verwirrung bei den Unterlagen oder im Steuerrecht könnte zu kostspieligen Fehlern führen.
- Unsicherheit könnte es erschweren, Ihre langfristigen Finanzen selbstbewusst zu planen.
Diese Herausforderungen entstehen, weil die Regeln für Wohnkostenpauschalen kompliziert sein können und viele Pastoren keinen einfachen Zugang zu Finanzexperten haben. Deshalb beschäftige ich mich hier mit den Grundlagen – damit Sie sich sicher fühlen können, wenn es darum geht, das Beste aus Ihrer Wohnkostenpauschale herauszuholen. Sehen wir uns an, wie sie funktioniert, welche bewährten Vorgehensweisen es gibt und welche wichtigen Tipps Ihnen helfen, auf dem richtigen Weg zu bleiben.
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Was ist die Wohnkostenpauschale für Pastoren?
Die Vergütung und Wohnkostenpauschale für Geistliche, kurz Wohnkostenpauschale genannt, ermöglicht es sowohl aktiven als auch pensionierten Pastoren, einen Teil ihres Einkommens steuerfrei zurückzulegen. Sie ist ein äußerst wertvoller Bestandteil Ihres Finanzmanagements als Kirchenleiter.
Die Wohnkostenpauschale wird zusätzlich zu einem Gehalt (abhängig von der Größe der Kirche) gewährt und soll die Kosten für ein eigenes oder gemietetes Zuhause ausgleichen. Sie ist vollständig von allen säkularen Steuervorteilen für Wohnraum, Steuergutschriften für Geringverdiener und Ähnlichem getrennt.
Wie Sie sich für eine Wohnkostenpauschale qualifizieren
Die einzigen Personen, die Anspruch auf diese Wohnkostenpauschale haben, sind Pastoren, Geistliche und bestimmte qualifizierte Mitglieder des Klerus. Sie müssen nachweisen können, dass Sie ordiniert, lizenziert oder beauftragt sind.
Natürlich bedeutet dies auch, dass Sie unabhängig von Konfession oder Kirchenart unmittelbar im geistlichen Dienst tätig sein müssen. Dazu können leitende Geistliche, internationale Geistliche, stellvertretende Pastoren, Priester sowie Kinder- und Jugendpastoren gehören.
Glücklicherweise sind auch pensionierte Geistliche anspruchsberechtigt. Allerdings müssen Sie bestätigen, dass Ihr geistliches Einkommen von einer zuverlässigen Pensionskasse Ihrer Konfession berücksichtigt wird. Das bedeutet Einkommen aus einem kirchlichen Altersvorsorgeplan, etwa einem 403(b)-Plan. IRA (individuelle Altersvorsorgekonten) sind leider nicht anspruchsberechtigt.
Steuerliche Auswirkungen der Wohnkostenpauschale
Die Wohnkostenpauschale für Pastoren deckt ausschließlich Bundessteuern ab. Die Bundeseinkommensteuer, sofern Sie diese in Ihrem Bundesstaat zahlen, ist eine zusätzliche Steuer, die Sie zusätzlich zur üblichen Selbstständigensteuer entrichten. Der Steuersatz variiert ebenfalls je nach Bundesstaat und Steuerklasse.
Beispiel: Tim ist Pastor in Kalifornien und verdient 60.000 $ pro Jahr.
Die Einkommensteuersätze in Kalifornien sind progressiv. Für einen Pastor wie Tim mit einem Gehalt von 60.000 $ beträgt der anwendbare Steuersatz 9,3 % für Einkommen zwischen 56.086 $ und 286.492 $. Die Einkommensteuerbefreiung des Bundesstaates für Wohnkostenpauschalen variiert jedoch, daher sollte Tim weiterhin einen Steuerberater konsultieren oder die spezifischen Richtlinien Kaliforniens prüfen.
Wenn Tims Kirche eine Wohnkostenpauschale von 25.000 $ budgetiert, kann Tim diesen Betrag von der Bundeseinkommensteuer ausnehmen, sodass 35.000 $ der Bundeseinkommensteuer unterliegen. Diese Befreiung gilt nur, wenn der Betrag innerhalb der tatsächlichen Wohnkosten oder des angemessenen Mietwerts liegt.
Pastoren wie Tim können ihre Wohnkostenpauschale von der Bundeseinkommensteuer ausnehmen, aber dieser Ausschluss gilt nicht automatisch für die Einkommensteuer des Bundesstaates Kalifornien. Kalifornien hat strengere Regeln als einige andere Bundesstaaten, und der Ausschluss von Wohnkostenpauschalen bei der bundesstaatlichen Steuer variiert je nach Rechtsordnung.
Nun muss Tim weiterhin Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf die vollen 60.000 $ zahlen, da Wohnkostenpauschalen nicht von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreit sind.
Zuletzt ist es wichtig, dass Tim genaue Aufzeichnungen über seine Wohnkosten führt und Unterlagen für die Finanzberichterstattung der Kirche bereitstellt. Die Formulierung „Finanzbericht der Kirche“ ist jedoch irreführend, sofern sie sich nicht ausdrücklich auf die interne Berichterstattung der Kirche zur Transparenz oder zur Einhaltung von Vorschriften bezieht.
Beispiel: Frank ist ein pensionierter Pastor, der in Florida lebt.
Sehen wir uns Frank an, einen pensionierten Geistlichen, der in Florida lebt. Jeden Monat hebt Frank 2.000 $ von seinem 403(b)-Ruhestandskonto ab, insgesamt also 24.000 $ pro Jahr. Als pensionierter Geistlicher kann Frank einen Teil dieses Einkommens als Wohnkostenpauschale ausweisen, wodurch er diesen Betrag von der Bundeseinkommensteuer ausschließen kann. In diesem Fall weist Frank 1.000 $ pro Monat (oder 12.000 $ pro Jahr) Wohnkosten wie Versorgungsleistungen, Rasenpflege und Instandhaltung des Hauses zu. Dieser Ausschluss verringert sein zu versteuerndes Einkommen, sodass Frank nur auf die verbleibenden 12.000 $ seiner jährlichen Auszahlungen Bundeseinkommensteuer zahlt.
Da Frank in Florida lebt, profitiert er zusätzlich davon, dass er weder auf sein Ruhestandseinkommen noch auf seine Wohnkostenpauschale staatliche Einkommensteuer zahlen muss. Er muss jedoch detaillierte Aufzeichnungen über seine Wohnkosten führen und die Zuweisung seiner Pauschale ordnungsgemäß bei seiner ehemaligen Kirche dokumentieren, um die Anforderungen des IRS zu erfüllen. Durch die Nutzung dieses Vorteils der Wohnkostenpauschale kann Frank seine Steuerlast im Ruhestand erheblich reduzieren und so eine günstigere finanzielle Situation schaffen.
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So berechnen Sie Ihre Wohnkostenpauschale
Wenn Sie aktiver oder pensionierter Geistlicher sind, berechnen Sie Ihre Wohnkostenpauschale anhand des niedrigsten der folgenden Beträge:
- Von der Kirche festgelegte Wohnkostenpauschale: Der Betrag, den Ihre Kirche formell festlegt.
- Tatsächliche Wohnkosten: Die gesamten selbst getragenen Wohnkosten wie Miete, Hypothek und Versorgungsleistungen.
- Angemessener Mietwert (zuzüglich Versorgungsleistungen und Einrichtung): Dies ist für Hauseigentümer relevant und entspricht dem Betrag, für den ein vergleichbares Haus in Ihrer Gegend vermietet werden könnte (weitere Informationen finden Sie bei Tax-Brackets und bei NerdWallet: Finanzen intelligenter gestalten).
Wenn eine Kirche kostenlos ein Pfarrhaus (eine Unterkunft) zur Verfügung stellt, können Geistliche weiterhin eine Wohnkostenpauschale für zusätzliche Kosten geltend machen, die sie persönlich tragen, etwa für Versorgungsleistungen oder die Instandhaltung des Hauses, sofern diese Kosten ordnungsgemäß dokumentiert werden (Quellen: Sweeney & Michel, LLC | Chico, CA und Robert Hall & Associates)
Geltend machbare Kosten
Zu den typischen Kosten, die für eine Wohnkostenpauschale berücksichtigt werden können, gehören:
- Miete oder Hypothek: Je nachdem, ob Sie Ihr Haus mieten oder besitzen.
- Versorgungsleistungen: Kosten für Strom, Gas, Wasser und Müllentsorgung.
- Versicherung: Mieter- oder Gebäudeversicherung.
- Einrichtung: Möbel und andere wichtige Haushaltsgegenstände.
- Reparaturen und Verbesserungen: Alle notwendigen Reparaturen oder Verbesserungen an der Immobilie.
- Sonstige Kosten: Schädlingsbekämpfung und Instandhaltung der Immobilie.
Wenn Sie keine Miete oder Hypothek zahlen, können nur selbst getragene Kosten wie Versorgungsleistungen geltend gemacht werden, wobei dies durch den angemessenen Mietwert begrenzt ist. Wenn Sie beispielsweise 400 $ für Versorgungsleistungen und Instandhaltung ausgeben, können Sie diesen Betrag möglicherweise von der Bundessteuer ausnehmen. Dieser Ausschluss hilft Geistlichen, Mittel freizusetzen, um sich auf ihre Berufung zu konzentrieren, unterstützt durch biblische Grundsätze wie 1. Korinther 12:7-11, wo es um den Einsatz geistlicher Gaben zum allgemeinen Wohl geht.
Für Pastoren, die ein eigenes Haus besitzen, ist die Berechnung des angemessenen Mietwerts von entscheidender Bedeutung, da er der niedrigste Betrag sein kann. Lassen Sie diesen Wert von einer professionellen, unparteiischen Quelle ermitteln, etwa einem örtlichen Immobilienmakler oder einer auf Geistliche spezialisierten Steuerberatung wie Share the Harvest oder Clergy Financial Resources, um Genauigkeit zu gewährleisten.
5 einfache Schritte zum Festlegen und Melden Ihrer Wohnungszulage
Im Folgenden finden Sie meine fünf schnellen und einfachen Schritte zum Umgang mit der Festlegung der Wohnungszulage für Pastoren von Anfang bis Ende, die ich persönlich in der Vergangenheit angewendet habe. Pastoren und Kirchenvorstände können diese Schritte gleichermaßen nutzen, um die bestmöglichen Praktiken für das Finanzmanagement einer Kirche zu dokumentieren, vorzubereiten und umzusetzen.
Schritt 1: Stellen Sie fest, ob Sie ein Haus mieten oder besitzen
Der erste Schritt ist der einfachste: Stellen Sie fest, ob Sie Anspruch auf die Wohnungszulage für Geistliche haben. Mieten Sie ein Haus, zahlen Sie eine Hypothek oder übernimmt die Kirche die Kosten? Sind Sie ein aktiver oder ein pensionierter Geistlicher?
Schritt 2: Ermitteln Sie den niedrigeren Betrag für die Wohnungszulage
Sobald Sie wissen, ob Sie anspruchsberechtigt sind, ist es an der Zeit, den niedrigsten Betrag zu ermitteln, der auf Ihre festgelegte Wohnungszulage zutrifft. Dabei kann es sich um den pauschal festgelegten Betrag handeln, den Sie jeden Monat erhalten, um Ihre gesamten Lebenshaltungskosten oder sogar um den angemessenen Marktwert.
Schritt 3: Bewahren Sie alle Belege auf
Jeder einzelne Teil Ihrer Einkünfte, Ausgaben und Zulage muss für Zwecke der Bundeseinkommensteuer dokumentiert werden. Lassen Sie den Kirchenvorstand in Ihren Einkünften vermerken, welcher Betrag Ihre Zulage ist. Bewahren Sie Hypothekenzahlungen, Nebenkostenabrechnungen, Rechnungen für Reparaturen am Haus, jede Steuererklärung und dergleichen ordentlich und gut zugänglich in einem Ordner auf.
Schritt 4: Dokumentieren Sie die Wohnungszulage jeden Monat sorgfältig
Bereiten Sie die Wohnungszulage in der Form vor und dokumentieren Sie sie, in der Sie sie erhalten. So können Sie die korrekten Aufteilungen und den genauen Betrag kennen, der von Ihren Steuern ausgenommen ist. Wenn Sie dafür einen Kirchenbuchhalter oder Steuerberater benötigen, beauftragen Sie einen.
Schritt 5: Melden Sie die Wohnungszulage auf dem richtigen Steuerformular
Wenn schließlich die Steuersaison beginnt, geben Sie Ihre Wohnungszulage an der richtigen Stelle an. Aktive Geistliche verwenden Zeile 1h auf dem Formular 1040, während pensionierte Geistliche Zeile 1h auf dem Formular 1040-SR verwenden, um jeden Betrag anzugeben, den Sie nicht als Lohn ausschließen können.
Darüber hinaus kann Ihre Kirche Ihre Wohnungszulage in Feld 14 des W-2-Formulars, das Sie erhalten, mit der Bezeichnung „Sonstiges,“ angeben, dies ist jedoch nicht vorgeschrieben. Fordern Sie Ihre Kirchenmitarbeiter oder Ihren Kirchenvorstand dennoch dazu auf, dies als zusätzliche Beweislage für den Fall einer Prüfung zu tun.
Vermeiden Sie DIESE häufigen Fehler bei der Wohnungszulage
Seien Sie nicht der Pastor, gegen den der IRS wegen eines möglichen Steuerbetrugs ermittelt. Vermeiden Sie die häufigsten Fehler von Geistlichen, damit Sie wirklich von der Wohnungszulage profitieren, unnötige finanzielle Belastungen verhindern und die Finanzen Ihrer Kirche auf dem richtigen Weg halten können.
1. Bundes-Einkommensteuer und Selbstständigensteuer nicht verwechseln
Verwechseln Sie die Bundes-Einkommensteuer nicht mit der Selbstständigensteuer. Der Wohnkostenzuschuss hilft bei den Bundessteuern, aber nicht bei der SECA.
2. Vergessen Sie nicht, im Voraus zu planen
Bereiten Sie sich im Voraus auf das gesamte kommende Jahr vor. Wissen Sie genau, wie hoch Ihre Ausgaben und Ihr Wohnkostenzuschuss sein werden.
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3. Vermeiden Sie mangelnde Vorbereitung auf mögliche Prüfungen
Dokumentieren Sie alles, was Sie tun, für den Fall einer Prüfung, einschließlich Quittungen, Nebenkostenabrechnungen, Gehaltsabrechnungen usw.
4. Reichen Sie Ihre Steuererklärung nicht allein ein
Beauftragen Sie einen auf Kirchen spezialisierten Buchhalter, der die bestmöglichen Praktiken für die Kirchenbuchhaltung kennt, um diese häufigen Fehler von vornherein zu vermeiden und einen effektiven Finanzausschuss der Kirche einzurichten.
Treten Sie der E-Mail-Liste von The Lead Pastor bei
Die Bewältigung der komplizierten rechtlichen Finanzangelegenheiten einer Kirche, wie Zuschüsse für Kirchen oder der Wohnkostenzuschuss für Geistliche, gehört zu den anstrengendsten und lästigsten Teilen der guten Arbeit, die wir leisten (1. Timotheus 3:1-5). Wie Paulus in Galater 6:2 feststellte, sind wir eine Gemeinschaft in Christus, und wir sollten als Gemeindeleiter unsere Lasten miteinander teilen.
Glücklicherweise sind Sie nicht allein, denn hier steht Ihnen eine ganze Gemeinschaft erfahrener und routinierter Pastoren zur Verfügung, der Sie beitreten und mit der Sie sich vernetzen können. Unser Team ist bereit, Sie bei allem zu unterstützen – von allgemeinen Themen wie der besten Buchhaltungssoftware für Kirchen bis hin zu den Einzelheiten dazu, wie Buchhaltungssoftware Ihnen zugutekommt und warum Sie sie benötigen.
